丹东企业所得税征收政策

2023-01-20 11:56

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注意收入临界点，减轻企业所得税。企业所得税税法第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
条例第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
1、如果企业在资产和从业人员方面超过了规定的标准，可以采取“化整为零”的方式来适应政策，比如把生产部门、销售部门或者采购部门分离出去，单独成立子公司，就可以把资产和人员这两个指标控制在规定的标准之内，同时还可以把应纳税所得额分散开来。
2、如果年度应纳税所得额超过了30万元，可以采取递延收入的措施，把部分收入延期，作为下一个年度的收入。
这个企业在12月这个月，按正常销售方式确认销售收入90万元，年终汇算收入总额为450万元，按应税所得率7%计算，应纳税所得为31.5万元，超过30万元，适用的是25%的税率，需交纳企业所得税78750元（31.5万元×25%）。
把这家企业12月份90万元收入，采用分期收款结算方式进行销售，在合同上约定分两次收回货款，第一期12月31日之前收回价款三分之二，第二期在下一个年度1月份再收回价款三分之一。那么，这个企业12月份确认的收入就是60万元，全年收入为420万元，按应税所得率7%计算，应纳税所得为29.4万元（420×7%），适用的税率仍是20%，应交纳企业所得税为58800元（29.4万元×20%），当年少缴企业所得税19950元（78750-58800），企业纳税压力减轻率25.33%（19950÷78750）。
利用企业组织形式规避企业所得税
税法第一条规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定交纳企业所得税。
条例第二条补充道：企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
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对企业所得税利用丹东税收优惠政策，不过分解读，不乱用，在安全合规的前提下，助力企业高效发展。大体有三个方向：一是成本费用进风向，二是应纳税所得额变方向，三是企业所得税税率方向。接下来就这三个方向分别展开，用案例说明，到底如何让企业所得税交少一点。